Combien d'impôt au retrait du 3e pilier ?
Une personne seule à Lausanne qui retire 150 000 CHF de 3e pilier en une fois paie 8 402 CHF d'impôt unique : fédéral, cantonal et communal. En trois retraits de 50 000 CHF sur trois années différentes, l'impôt tombe à 5 013 CHF, soit 3 389 CHF d'économie. Chaque année de retrait est imposée à part, avec les autres capitaux de prévoyance reçus la même année.
- 5 ansRetrait possible avant l'âge de référencedès 60 ans pour 65 ans (OPP 3 art. 3)
- 3 389 CHFÉconomie à Lausanne150 000 CHF en 3 retraits plutôt qu'un
Les règles du retrait 3a
- Le 3e pilier A peut être retiré au plus tôt 5 ans avant l'âge de référence AVS, soit dès 60 ans pour un âge de référence de 65 ans. Il est dû à l'âge de référence ; si vous prouvez que vous travaillez encore, le retrait peut être repoussé de 5 ans au plus (OPP 3 art. 3 al. 1).
- Retrait plus tôt possible pour un logement en propriété que vous habitez (tous les 5 ans), une rente d'invalidité entière, un changement d'activité indépendante (par exemple pour vous établir à votre compte) ou les cas de paiement en espèces de la loi sur le libre passage, comme le départ définitif de Suisse (OPP 3 art. 3 al. 2 à 4). Marié : consentement écrit du conjoint pour le logement, le changement d'activité indépendante et le paiement en espèces (al. 6).
- Chaque retrait est imposé une seule fois, à part de vos autres revenus, l'année du versement : impôt fédéral au cinquième du barème (art. 38 LIFD), impôt cantonal et communal selon la loi de chaque canton.
- Les capitaux de prévoyance reçus la même année s'additionnent, ce qui fait monter le taux : c'est écrit pour Vaud (art. 49 al. 4 LI pour les époux, instructions de l'ACI), Genève (art. 45 al. 3 LIPP) et Fribourg (art. 39 al. 4 LICD), et pour les époux aussi. Neuchâtel, le Valais et le Jura ne le précisent pas : le calcul n'additionne alors que pour l'impôt fédéral.
- Pour échelonner, il faut plusieurs comptes ou polices 3a, retirés des années différentes, et éviter l'année où vous retirez un capital du 2e pilier ou où votre conjoint retire le sien.
Pour échelonner
- Ouvrez plusieurs comptes 3a bien avant la retraite, pour pouvoir les retirer séparément.
- Répartissez les retraits de 60 à 65 ans, ou jusqu'à 70 ans si vous travaillez encore.
- Évitez l'année du 2e pilier un capital LPP ou celui du conjoint reçu la même année fait monter le taux.
Impôt sur un retrait de 150 000 CHF de 3e pilier, chefs-lieux romands
Personne seule, impôt fédéral, cantonal et communal 2026 selon le calculateur officiel de l'AFC, sans autre capital reçu les mêmes années ; en 3 retraits : à 63, 64 et 65 ans.
| Commune | En une fois | En 3 retraits de 50 000 CHF | Économie |
|---|---|---|---|
| Lausanne (VD) | 8 402 CHF | 5 013 CHF | 3 389 CHF |
| Genève (GE) | 7 570 CHF | 3 791 CHF | 3 779 CHF |
| Fribourg (FR) | 6 815 CHF | 2 940 CHF | 3 875 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 10 111 CHF | 7 328 CHF | 2 783 CHF |
| Sion (VS) | 7 715 CHF | 6 540 CHF | 1 175 CHF |
| Delémont (JU) | 10 835 CHF | 8 080 CHF | 2 755 CHF |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Combien d'impôt paie-t-on sur le retrait du 3e pilier ?
Le capital est imposé une seule fois, à part de vos autres revenus et à un taux réduit qui monte avec le montant. L'impôt dépend du canton, de la commune et de votre situation (seul ou marié). Le calculateur le donne pour les 661 communes romandes, selon le calculateur officiel de l'AFC.
À partir de quel âge peut-on retirer son 3e pilier ?
Au plus tôt 5 ans avant l'âge de référence AVS (dès 60 ans pour 65 ans). Au plus tard à l'âge de référence, ou 5 ans après si vous travaillez encore (OPP 3 art. 3). Avant, seulement pour un logement en propriété, une rente d'invalidité entière, un changement d'activité indépendante (par exemple pour vous établir à votre compte) ou un départ définitif de Suisse.
Pourquoi échelonner les retraits du 3e pilier ?
Parce que l'impôt sur les capitaux est progressif et calculé année par année : deux retraits de 50 000 CHF sur deux années paient en général moins qu'un retrait de 100 000 CHF. Pour cela, il faut avoir plusieurs comptes ou polices 3a.
Le retrait du 3e pilier s'ajoute-t-il au capital du 2e pilier ?
Oui s'ils sont reçus la même année : à Vaud, à Genève, à Fribourg et pour l'impôt fédéral, ils sont additionnés, comme ceux des époux. Retirer le 3e pilier une autre année que le 2e pilier réduit donc l'impôt.
Sources : Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 3 ; Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 22 et 38 ; AFC, calculateur fiscal : impôt sur les prestations en capital 2026, toutes les communes romandes (relevés des 18 et 24 octobre 2026) ; AFC, brochures fiscales 2025 : imposition des prestations en capital du 2e pilier et du pilier 3a (règles de chaque canton) ; AFC, feuilles cantonales 2026 : art. 49 LI (VD), 45 LIPP (GE), 39 LICD (FR), 42 LCdir (NE), 33b LF (VS), 37 LI (JU) ; ACI Vaud, instructions générales 2025 : les prestations en capital d'une même année, et celles des époux, s'additionnent ; Canton de Genève : calculer l'impôt sur une prestation en capital (ICC et IFD, prestations de l'année) ; DFF, fiche d'information du 25 juin 2025 : imposition des prestations en capital (addition actuelle des prestations des époux). Règles vérifiées le 24 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode