Frais professionnels : quel forfait déduire ?
Un salarié peut déduire un forfait de 3 % de son salaire net, entre 2 000 et 4 000 CHF, pour ses autres frais professionnels (IFD, Vaud, Fribourg, Neuchâtel, Valais), plus 15 CHF par repas de midi pris hors de chez lui, au plus 3 200 CHF par an. Genève et le Jura ont un forfait global : 641 à 1 817 CHF à Genève, 20 % jusqu'à 4 100 CHF dans le Jura. Avec 80 000 CHF de salaire et des repas à l'extérieur, la déduction atteint 5 600 CHF à Vaud.
- 3 %Forfait autres frais2 000 à 4 000 CHF à l'IFD
- 3 200 CHFRepas hors domicile15 CHF par jour au plus
Les règles de la déduction
- Repas : 15 CHF par jour, 3 200 CHF par an au plus, si vous ne pouvez pas manger chez vous (distance, pause trop courte) ou en cas de travail par équipes ; moitié (7,50 CHF, 1 600 CHF) avec cantine ou aide de l'employeur ; rien si le repas revient moins cher qu'à la maison (ordonnance sur les frais professionnels, art. 6).
- Autres frais (outils, ordinateur, livres, vêtements de travail, chambre de travail) : forfait de 3 % du salaire net, au moins 2 000 et au plus 4 000 CHF à l'IFD (art. 7 et appendice). Des frais effectifs plus élevés peuvent être justifiés.
- Neuchâtel : 10 % du salaire net si celui-ci est inférieur à 20 000 CHF. Vaud : le forfait ne dépasse pas le salaire.
- Fribourg, Neuchâtel et Valais : forfait de 3 % selon les instructions 2025 ; Jura : repas selon les montants 2025 de l'AFC. Les instructions 2026 paraîtront début 2027 ; le calculateur indique « instructions 2025 » pour ces cantons.
- Genève : un seul forfait de 3 % (641 à 1 817 CHF en 2026) couvre déplacements, repas et autres frais (art. 29 LIPP, RCEPF art. 6). Jura : 20 % du salaire, au plus 4 100 CHF, à la place des frais effectifs (art. 24 LI).
- Le forfait est réduit si vous ne travaillez qu'une partie de l'année ou à temps partiel (art. 7 al. 2 de l'ordonnance sur les frais professionnels) ; les jours de télétravail ne donnent pas droit aux frais de repas.
Pour votre déclaration
- Prenez le salaire net chiffre 11 du certificat de salaire.
- Vérifiez la case G cochée : l'employeur paie une partie des repas, seule la moitié est déductible.
- Comparez avec vos frais réels s'ils dépassent le forfait, déclarez-les avec les justificatifs.
Frais professionnels 2026 : les 7 impôts côte à côte
Repas et forfait des autres frais professionnels, sans les déplacements. Fribourg, Neuchâtel, Valais (forfait) et Jura (repas) : instructions 2025. Genève et Jura : forfait global (le Jura retient le plus favorable entre 20 % et 2 000 CHF plus les repas).
| Impôt | Forfait autres frais | Salaire 40 000, sans repas | Salaire 80 000, sans repas | Salaire 80 000, repas 220 jours | Salaire 150 000, cantine 220 jours |
|---|---|---|---|---|---|
| Impôt fédéral direct | 3 %, 2 000 à 4 000 CHF | 2 000 CHF | 2 400 CHF | 5 600 CHF | 5 600 CHF |
| Vaud | 3 %, 2 000 à 4 000 CHF | 2 000 CHF | 2 400 CHF | 5 600 CHF | 5 600 CHF |
| Genève | 3 %, 641 à 1 817 CHF, couvre tout | 1 200 CHF | 1 817 CHF | 1 817 CHF | 1 817 CHF |
| Fribourg | 3 %, 2 000 à 4 000 CHF | 2 000 CHF | 2 400 CHF | 5 600 CHF | 5 600 CHF |
| Neuchâtel | 3 %, 2 000 à 4 000 CHF | 2 000 CHF | 2 400 CHF | 5 600 CHF | 5 600 CHF |
| Valais | 3 %, 2 000 à 4 000 CHF | 2 000 CHF | 2 400 CHF | 5 600 CHF | 5 600 CHF |
| Jura | 20 %, au plus 4 100 CHF, couvre tout | 4 100 CHF | 4 100 CHF | 5 200 CHF | 4 100 CHF |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Combien vaut le forfait des frais professionnels ?
3 % du salaire net, au moins 2 000 et au plus 4 000 CHF par an pour l'IFD, Vaud, Fribourg, Neuchâtel et le Valais. À Genève, 3 % entre 641 et 1 817 CHF en 2026, déplacements et repas compris. Dans le Jura, 20 % du salaire, au plus 4 100 CHF.
Peut-on déduire ses repas de midi ?
Oui, 15 CHF par jour et 3 200 CHF par an au plus, si vous ne pouvez pas rentrer manger. Avec une cantine ou des bons repas de l'employeur, la moitié. À Genève, pour l'impôt cantonal, seulement si le trajet en transports publics dépasse deux heures par jour.
Le télétravail donne-t-il droit à une déduction ?
Il n'existe pas de forfait officiel pour le télétravail. Une chambre de travail privée n'est déductible que si elle est nécessaire, faute de bureau chez l'employeur, et en général comprise dans le forfait. Les jours télétravaillés ne donnent droit ni aux repas ni aux trajets.
Sources : Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 26 et 33, état au 2 septembre 2026 ; Ordonnance du DFF sur les frais professionnels (RS 642.118.1), appendice modifié le 10 septembre 2025, en vigueur le 1er janvier 2026 (RO 2025 578) ; AFC, brochures fiscales 2025 : frais de déplacement, repas, autres frais professionnels, frais de garde, primes d'assurances et intérêts d'épargne ; Vaud, ACI : tableau des principales déductions 2026 ; Vaud, ACI : instructions générales 2025 ; Genève : règlement relatif à la compensation des effets de la progression à froid (RCEPF, D 3 08.05), en vigueur le 1er janvier 2026 ; Genève, AFC : guide de la déclaration 2025 ; Fribourg, SCC : instructions générales 2025 ; Fribourg : loi sur les impôts cantonaux directs (LICD), art. 27 et 34 ; Neuchâtel : loi sur les contributions directes (LCdir), état au 1er janvier 2026, et instructions générales 2025 ; Valais, SCC : déductions forfaitaires 2026 et guide 2025 ; AFC, feuille cantonale Jura (état février 2026). Règles vérifiées le 24 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode