Frais de déplacement : combien pouvez-vous déduire ?

Pour l'impôt fédéral direct 2026, les frais de trajet entre domicile et travail sont déductibles jusqu'à 3 300 CHF par an. Les cantons ont leurs propres règles : pas de plafond à Vaud, en Valais, à Neuchâtel et dans le Jura, 12 000 CHF à Fribourg et 536 CHF à Genève. Avec 20 km de trajet en voiture depuis Lausanne, la déduction atteint 7 200 CHF pour le canton et 3 300 CHF pour l'IFD.

  • 3 300 CHFPlafond IFD 2026tous moyens de transport
  • 0,75 CHF/kmVoiture, IFD 2026si les transports publics manquent

7 200 CHF de déduction à l'impôt cantonal et communal, Vaud, instructions 2025

Impôt fédéral direct : 3 300 CHF. Trajet : 20 km × 2 × 240 jours = 9 600 km par an. IFD : plafond de 3 300 CHF atteint.

  • Impôt fédéral direct196
  • Impôt cantonal1 143
  • Impôt communal609

Vaud 2026 : aucun plafond, 0,75 CHF par km jusqu'à 15 000 km puis 0,35 CHF (tableau des déductions 2026) ; vélo, moto et 240 jours de travail : instructions 2025. Voiture ou moto : seulement si les transports publics manquent ou ne peuvent pas être utilisés ; sinon, le prix de l'abonnement. Économie d'impôt estimée à Lausanne, revenu imposable de 80 000 CHF : 1 948 CHF (IFD 196, canton 1 143, commune 609).

Déductions 2026 (déclaration remplie début 2027). Économie estimée sans impôt ecclésiastique, avec le même revenu imposable pour la Confédération et le canton.

Les règles de la déduction

  • Seuls les trajets entre le domicile et le lieu de travail comptent, s'ils ne sont pas payés par l'employeur (art. 26 al. 1 let. a LIFD). Avec un véhicule de fonction, pas de déduction.
  • Transports publics : le prix de l'abonnement. Voiture ou moto : seulement s'il n'y a pas de transports publics ou qu'on ne peut pas les utiliser (infirmité, horaires, éloignement notable) ; sinon, le coût des transports publics (art. 5 de l'ordonnance sur les frais professionnels).
  • IFD 2026 : 700 CHF par an pour un vélo, un cyclomoteur ou une moto à plaque jaune, 0,40 CHF par km pour une moto à plaque blanche, 0,75 CHF par km pour une voiture, 3 300 CHF au plus au total.
  • Les jours de télétravail, de chômage ou de maladie réduisent la déduction : on ne compte que les trajets réellement faits. Nombre de jours retenu pour une année complète : 240 à Vaud, 230 à Neuchâtel, 220 à Fribourg et en Valais.
  • À Genève et dans le Jura, un forfait global couvre déjà tous les frais professionnels ; les déplacements ne comptent que si vous déclarez vos frais effectifs et qu'ils dépassent ce forfait.

Pour votre déclaration

  1. Mesurez le trajet la distance la plus courte, aller simple, entre domicile et travail.
  2. Comptez vos jours sans les vacances, les jours de télétravail et les absences.
  3. Gardez les preuves abonnements, et pour la voiture le motif qui empêche les transports publics.

Frais de déplacement 2026 : les 7 impôts côte à côte

Déduction annuelle pour un domicile au chef-lieu du canton (Lausanne pour l'IFD). Voiture : seulement sans transports publics utilisables.

ImpôtPlafondJours par anTP 2 000 CHFTP 4 500 CHFVoiture 15 kmVoiture 40 kmVélo, cyclomoteur
Impôt fédéral direct3 300 CHFcelui du canton, sinon 2202 000 CHF3 300 CHF3 300 CHF3 300 CHF700 CHF
Vaudaucun2402 000 CHF4 500 CHF4 950 CHF12 160 CHF700 CHF
Genève536 CHF–536 CHF536 CHF536 CHF536 CHF536 CHF
Fribourg12 000 CHF2202 000 CHF4 500 CHF4 620 CHF11 560 CHF700 CHF
Neuchâtelaucun2302 000 CHF4 500 CHF3 960 CHF8 780 CHF700 CHF
Valaisaucun2202 000 CHF4 500 CHF4 950 CHF12 935 CHF700 CHF
Juraaucun–2 000 CHF4 500 CHF4 620 CHF11 710 CHF700 CHF

Et ensuite ?

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Questions fréquentes

Quel est le plafond des frais de déplacement en 2026 ?

3 300 CHF pour l'impôt fédéral direct, comme en 2025 (art. 26 LIFD). Pour l'impôt cantonal : aucun plafond à Vaud, en Valais, à Neuchâtel et dans le Jura, 12 000 CHF à Fribourg, 536 CHF à Genève.

Combien par kilomètre en voiture ?

0,75 CHF pour l'IFD dès 2026. Vaud : 0,75 CHF jusqu'à 15 000 km, puis 0,35 CHF. Valais : 0,75 CHF jusqu'à 15 000 km, puis dégressif (guide 2025). Fribourg : 0,70, 0,60 puis 0,50 CHF ; Neuchâtel : 0,60, 0,40 puis 0,30 CHF ; Jura : 0,70, 0,65 puis 0,60 CHF (instructions 2025).

Peut-on déduire la voiture si un train existe ?

Non, en principe : la voiture n'est admise que si les transports publics manquent ou ne peuvent pas être utilisés (infirmité, horaires, gare très éloignée). Gagner du temps ne suffit pas. Sinon, seul le prix de l'abonnement est déductible.

Et les jours de télétravail ?

Ils ne donnent pas droit à des frais de déplacement : il faut retirer ces jours du calcul. En Valais, l'abonnement général ou de parcours reste admis en entier sur justificatifs (guide 2025).

Sources : Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 26 et 33, état au 2 septembre 2026 ; Ordonnance du DFF sur les frais professionnels (RS 642.118.1), appendice modifié le 10 septembre 2025, en vigueur le 1er janvier 2026 (RO 2025 578) ; AFC, brochures fiscales 2025 : frais de déplacement, repas, autres frais professionnels, frais de garde, primes d'assurances et intérêts d'épargne ; Vaud, ACI : tableau des principales déductions 2026 ; Vaud, ACI : instructions générales 2025 ; Genève : règlement relatif à la compensation des effets de la progression à froid (RCEPF, D 3 08.05), en vigueur le 1er janvier 2026 ; Genève, AFC : guide de la déclaration 2025 ; Fribourg, SCC : instructions générales 2025 ; Fribourg : loi sur les impôts cantonaux directs (LICD), art. 27 et 34 ; Neuchâtel : loi sur les contributions directes (LCdir), état au 1er janvier 2026, et instructions générales 2025 ; Valais, SCC : déductions forfaitaires 2026 et guide 2025 ; AFC, feuille cantonale Jura (état février 2026). Règles vérifiées le 24 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode