Vous louez votre bien : combien d'impôts ?
Couple domicilié à Lausanne, revenu imposable de 120 000 CHF, qui loue un appartement 24 000 CHF par an avec 6 000 CHF d'intérêts : environ 3 932 CHF d'impôts en plus par an, forfait d'entretien déduit. Il lui reste 14 068 CHF après intérêts, frais et impôts.
- 10 · 20 %Forfait d'entretien fédéraldes loyers bruts, selon l'âge du bâtiment
- 2029 Loyers toujours imposésentretien toujours déductible
Les règles 2026
- Les loyers encaissés s'ajoutent à votre revenu imposable (art. 21 LIFD et lois cantonales). Les charges que le locataire paie à leur coût réel (chauffage, eau chaude) ne sont pas un revenu.
- Vous déduisez les intérêts hypothécaires et soit vos frais effectifs (entretien, réparations, gérance, assurances), soit un forfait. Le choix se fait chaque année et pour chaque immeuble.
- Forfait fédéral : 10 % des loyers bruts si le bâtiment a 10 ans ou moins au début de l'année, 20 % au-delà. Vaud : 10 % ou 20 % (seuil de 20 ans), au plus 15 000 ou 30 000 CHF. Genève : pas de forfait pour l'impôt cantonal sur un bien loué. Le forfait est exclu pour un bien loué surtout à des fins commerciales.
- Location meublée ou de courte durée (type Airbnb) : certains cantons n'imposent qu'une part des recettes (Vaud 80 %, Fribourg 4/5) ; ce n'est pas compté ici.
- Un bien situé dans un autre canton y est imposé, au taux qui correspond à votre revenu total ; le calcul suppose un bien dans votre canton de domicile.
Pour votre déclaration
- Additionnez les loyers encaissés loyers nets, sans les acomptes de chauffage décomptés.
- Rassemblez les factures entretien, gérance, assurances : à comparer au forfait.
- Séparez les intérêts seuls ceux de la dette liée au bien sont à attribuer au bien.
Impôt sur 24 000 CHF de loyers, par chef-lieu
Couple sans enfant, revenu imposable de 120 000 CHF, 6 000 CHF d'intérêts, forfait d'entretien d'un bâtiment de plus de 20 ans.
| Commune | Impôts en plus par an | Reste après intérêts, frais et impôts |
|---|---|---|
| Lausanne (VD) | 3 932 CHF | 14 068 CHF |
| Genève (GE) | 5 134 CHF | 12 866 CHF |
| Fribourg (FR) | 4 033 CHF | 13 967 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 4 221 CHF | 13 779 CHF |
| Sion (VS) | 3 810 CHF | 14 190 CHF |
| Delémont (JU) | 3 936 CHF | 14 064 CHF |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Les loyers que je touche sont-ils imposables ?
Oui, comme un revenu, au taux de votre revenu total. Vous déduisez les intérêts de la dette liée au bien et les frais d'entretien, au réel ou au forfait.
Faut-il choisir le forfait ou les frais effectifs ?
Les frais effectifs dès qu'ils dépassent le forfait. Le choix est libre chaque année : grouper les travaux une année et prendre le forfait les autres est souvent avantageux.
La suppression de la valeur locative change-t-elle quelque chose ?
Peu pour un bien loué : les loyers restent imposables et les frais d'entretien déductibles. En revanche, dès 2029, les intérêts passifs ne seront plus déductibles qu'en proportion des immeubles loués dans votre fortune.
Et si je loue sur Airbnb ?
Les recettes sont imposables comme des loyers. Vaud et Fribourg n'imposent qu'une partie des recettes d'une location meublée pour tenir compte du mobilier ; d'autres règles, comme la taxe de séjour et les limites communales, s'ajoutent.
Sources : Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 21 et 32 ; ordonnance sur les frais relatifs aux immeubles (RS 642.116) ; Canton de Genève : les charges et frais déductibles des propriétaires ; Canton de Vaud : règlement sur la déduction des frais relatifs aux immeubles privés (RDFIP) ; AFC, calculateur fiscal et barèmes 2026 (moteur de calcul romand de Maisonomie). Règles vérifiées le 21 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode