Capital ou rente : que choisir pour votre 2e pilier ?
À Lausanne, une personne seule qui retire 500 000 CHF de son 2e pilier paie un impôt unique de 41 946 CHF. En rente, si sa caisse appliquait le taux légal de 6,8 % à tout l'avoir, elle toucherait 34 000 CHF par an, imposés chaque année. La rente rapporte plus que le capital à partir de 82 ans, sans rendement du capital placé.
- 6,8 %Taux de conversion légalpart obligatoire, à 65 ans
- 41 946 CHFImpôt sur 500 000 CHFà Lausanne, personne seule, 2026
Ce que compare le calcul
- Le capital est imposé une seule fois, à part des autres revenus et à un taux réduit : impôt fédéral au cinquième du barème (art. 38 LIFD), impôt cantonal et communal selon la loi de chaque canton.
- La rente est imposée chaque année comme revenu, à 100 %, avec vos autres revenus (AVS, 3e pilier, fortune).
- Le taux de conversion légal de 6,8 % ne vaut que pour la part obligatoire : la plupart des caisses appliquent un taux plus bas sur l'ensemble de l'avoir. Votre taux est sur votre certificat de prévoyance.
- La loi permet de toucher au moins un quart de l'avoir obligatoire en capital ; beaucoup de caisses permettent davantage, avec un délai d'annonce fixé dans leur règlement.
- Pas de retrait en capital dans les 3 ans qui suivent un rachat dans la caisse de pension. Une personne mariée a besoin du consentement écrit de son conjoint pour retirer le capital (art. 37a LPP).
Avant de choisir
- Lisez votre certificat avoir de vieillesse prévu à 65 ans et taux de conversion de votre caisse.
- Vérifiez le délai le choix du capital doit souvent être annoncé des mois ou des années avant la retraite.
- Pensez au conjoint la rente protège le conjoint survivant ; le capital revient aux héritiers.
Impôt sur un retrait en capital, chefs-lieux romands
Impôt fédéral, cantonal et communal 2026, personne seule, selon le calculateur officiel de l'AFC.
| Commune | 100 000 CHF | 300 000 CHF | 500 000 CHF | 1 000 000 CHF |
|---|---|---|---|---|
| Lausanne (VD) | 4 589 CHF | 22 189 CHF | 41 946 CHF | 90 638 CHF |
| Genève (GE) | 4 125 CHF | 19 686 CHF | 37 051 CHF | 81 069 CHF |
| Fribourg (FR) | 3 237 CHF | 23 221 CHF | 46 501 CHF | 104 000 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 5 676 CHF | 24 040 CHF | 42 276 CHF | 87 519 CHF |
| Sion (VS) | 4 737 CHF | 20 145 CHF | 43 921 CHF | 103 000 CHF |
| Delémont (JU) | 6 174 CHF | 26 752 CHF | 48 182 CHF | 101 057 CHF |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Combien d'impôts sur un retrait en capital du 2e pilier ?
Le capital est imposé une fois, séparément, à un taux réduit qui dépend du montant, du canton et de la commune. Pour 500 000 CHF, une personne seule paie 41 946 CHF à Lausanne. Le tableau ci-dessus donne les montants dans les six chefs-lieux ; le calculateur, dans les 661 communes romandes.
À partir de quel âge la rente est-elle plus avantageuse ?
Quand le total des rentes reçues, après impôt, dépasse le capital net d'impôt. Avec un taux de 6,8 % appliqué à tout l'avoir et sans rendement du capital, cet âge se situe vers 82 ans ; il recule si le capital placé rapporte, ou si votre caisse applique un taux de conversion plus bas, ce qui est fréquent sur la part surobligatoire.
Peut-on prendre une partie en capital et une partie en rente ?
Oui, la plupart des caisses le permettent. La loi garantit au moins un quart de l'avoir obligatoire en capital. Combiner les deux permet de garder une rente à vie tout en disposant d'un capital.
Comment réduire l'impôt sur le capital ?
En étalant les retraits sur plusieurs années : 3e pilier (plusieurs comptes), 2e pilier et caisse du conjoint retirés à des années différentes. Les montants retirés la même année par un couple sont additionnés.
Que touche le conjoint survivant ?
Avec la rente, le conjoint survivant reçoit 60 % de la rente LPP à vie s'il a un enfant à charge, ou s'il a au moins 45 ans et 5 ans de mariage ; sinon, une indemnité unique de trois rentes annuelles. Le partenaire non marié n'est couvert que si le règlement de la caisse le prévoit. Avec le capital, les héritiers reçoivent ce qui reste.
Sources : OFAS, prévoyance professionnelle : chiffres 2026 (seuil d'entrée, déduction de coordination, taux d'intérêt minimal 1,25 %, taux de conversion 6,8 %) ; AFC, calculateur fiscal : impôt sur les prestations en capital 2026, toutes les communes romandes (relevé du 18 octobre 2026) ; Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 22 et 38 ; Canton de Genève : déduire les rachats de cotisations au 2e pilier (blocage de 3 ans, versement anticipé EPL). Règles vérifiées le 18 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode