3e pilier : combien d'impôts économisez-vous ?
Une personne seule à Lausanne, avec un revenu imposable de 90 000 CHF, qui verse le maximum de 7 258 CHF sur son 3e pilier en 2026 paie 2 295 CHF d'impôts en moins : fédéral, cantonal et communal. Le versement doit être crédité sur le compte 3a au plus tard le 31 décembre. Nouveauté 2026 : la lacune de 2025 peut être rachetée, jusqu'à 7 258 CHF de plus.
- 7 258 CHFPlafond 2026avec caisse de pension
- 36 288 CHFPlafond sans 2e pilierau plus 20 % du revenu d'activité
Les règles du 3e pilier en 2026
- Avec une caisse de pension, on peut déduire au plus 7 258 CHF en 2026 ; sans 2e pilier, 20 % du revenu net de l'activité, au plus 36 288 CHF (OFAS, montants 2026).
- Il faut un revenu soumis à l'AVS. Le versement compte pour l'année où il est crédité sur le compte ou la police 3a : au plus tard le 31 décembre.
- Nouveau depuis 2025 : une année où vous n'avez pas versé le maximum peut être rachetée plus tard, dans les 10 ans, jusqu'à 7 258 CHF par an. Seules les lacunes à partir de 2025 comptent : le premier rachat est possible en 2026.
- Le rachat n'est possible qu'après avoir versé le maximum de l'année en cours, si vous pouviez cotiser l'année de la lacune (revenu soumis à l'AVS) et si vous n'avez encore touché aucune prestation de vieillesse 3a (circulaire AFC n° 18a).
- L'argent reste bloqué jusqu'à 5 ans avant l'âge de référence, sauf logement en propriété, rachat dans le 2e pilier, départ définitif de Suisse, rente AI entière ou début d'une activité indépendante (dans l'année). Au retrait, il est imposé à part, à un taux réduit.
Avant le 31 décembre
- Vérifiez votre plafond affilié à une caisse de pension ou non : il est sur votre certificat de salaire.
- Versez à temps comptez quelques jours de délai bancaire : c'est la date de crédit qui compte.
- Rachetez la lacune 2025 seulement après le versement maximal de 2026, et une seule fois par lacune.
Économie d'impôt pour un versement de 7 258 CHF, chefs-lieux romands
Impôt fédéral, cantonal et communal 2026. Écart entre chefs-lieux : de 2 184 CHF (Delémont) à 2 421 CHF (Neuchâtel) pour une personne seule.
| Commune | Seul, revenu imposable 90 000 CHF | Couple, 2 enfants, 150 000 CHF |
|---|---|---|
| Lausanne (VD) | 2 295 CHF | 2 214 CHF |
| Genève (GE) | 2 299 CHF | 2 420 CHF |
| Fribourg (FR) | 2 204 CHF | 2 588 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 2 421 CHF | 2 617 CHF |
| Sion (VS) | 2 250 CHF | 3 000 CHF |
| Delémont (JU) | 2 184 CHF | 2 385 CHF |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Combien peut-on verser sur le 3e pilier en 2026 ?
7 258 CHF si vous êtes affilié à une caisse de pension. Sans 2e pilier, 20 % du revenu net de votre activité lucrative, au plus 36 288 CHF. Un couple marié où les deux travaillent peut verser ce montant chacun. En 2027 : 7 373 CHF et 36 864 CHF.
Combien d'impôts fait-on économiser le 3e pilier ?
Le versement est déduit de votre revenu imposable : vous économisez le montant versé multiplié par votre taux marginal d'imposition. Plus votre revenu est élevé, plus l'économie est grande. Le calculateur l'indique pour votre commune.
Qu'est-ce que le rachat de lacune 3a ?
Depuis 2025, une année où vous n'avez pas versé le maximum peut être rattrapée dans les 10 ans, en une fois, jusqu'à 7 258 CHF par année de rachat, et seulement après le versement maximal de l'année en cours. Les lacunes avant 2025 ne comptent pas. Le premier rachat (pour 2025) est déductible dans la déclaration 2026.
Jusqu'à quand peut-on verser pour l'année 2026 ?
Le montant doit être crédité sur votre compte ou votre police 3a au plus tard le 31 décembre 2026. Un ordre passé le 31 décembre peut arriver trop tard : prévoyez quelques jours.
Le 3e pilier est-il imposé au retrait ?
Oui, une seule fois, à part de vos autres revenus et à un taux réduit, comme le capital du 2e pilier. Échelonner les retraits sur plusieurs comptes et plusieurs années réduit cet impôt. Voir l'impôt sur un capital dans votre commune.
Sources : OFAS, montants valables dès le 1er janvier 2026 (pilier 3a : 7 258 CHF et 36 288 CHF) ; AFC, circulaire n° 18a du 22 décembre 2025 : imposition de la prévoyance individuelle liée (pilier 3a), rachats dès 2025 ; OFAS, prévoyance professionnelle : chiffres 2026 (seuil d'entrée, déduction de coordination, taux d'intérêt minimal 1,25 %, taux de conversion 6,8 %) ; Canton de Genève : déduire les rachats de cotisations au 2e pilier (blocage de 3 ans, versement anticipé EPL) ; AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025 : barèmes de l'impôt fédéral direct 2026 ; Barèmes cantonaux 2026 : ACI Vaud, AFC Genève, SCC Fribourg, SCCO Neuchâtel, SCC Valais, SCC Jura (moteurs vérifiés sur le calculateur fiscal de l'AFC) ; Commission de haute surveillance de la prévoyance professionnelle (CHS PP), communication C-03/2020 sur les plans 1e (art. 1e OPP 2, art. 19a LFLP). Règles vérifiées le 18 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode