Quel est votre taux marginal d'imposition ?
Une personne seule à Lausanne, avec un revenu imposable de 90 000 CHF, a un taux marginal de 31,4 % en 2026 : sur 1 000 CHF de plus, environ 314 CHF partent en impôts fédéral, cantonal et communal. Une déduction de 7 258 CHF (le versement maximal 2026 au 3e pilier pour un salarié affilié à une caisse de pension) lui fait économiser 2 295 CHF. Le taux marginal s'applique au dernier franc gagné ; il est plus élevé que le taux moyen.
- 31,4 % Taux marginalseul, Lausanne, 90 000 CHF
- 41,1 % Taux marginalseul, Genève, 250 000 CHF
Comment le calcul fonctionne
- Le taux marginal est la part d'impôt prélevée sur le prochain franc de revenu imposable. Il est calculé ici sur 1 000 CHF de plus, pour l'impôt fédéral direct, l'impôt cantonal et l'impôt communal 2026.
- Les impôts sur le revenu sont progressifs : le taux grimpe avec le revenu, Pour l'impôt fédéral direct, le taux marginal culmine à 13,2 % (personne seule) ou 13 % (couple) avant de retomber à 11,5 %, taux maximal qui s'applique alors à tout le revenu (art. 36 LIFD).
- Une déduction (3e pilier, rachat LPP, frais professionnels) réduit le revenu imposable : l'économie est proche du montant multiplié par le taux marginal. Une grosse déduction fait descendre le revenu dans des tranches moins imposées : le calcul en tient compte.
- Le revenu imposable est le revenu après toutes les déductions : il figure sur votre dernière décision de taxation. Le calcul ne refait pas vos déductions ; il utilise le même revenu imposable pour la Confédération et le canton, alors que quelques déductions diffèrent.
- Couple marié : les revenus sont additionnés ; le barème des couples (splitting ou quotient selon le canton) et le barème des personnes mariées pour l'impôt fédéral réduisent le taux.
- Ne sont pas comptés : l'impôt ecclésiastique (GE, FR, NE, VS, JU), la taxe personnelle, l'impôt sur la fortune et les cotisations sociales prélevées sur un bonus (AVS, chômage, 2e pilier).
Utiliser votre taux marginal
- Reprenez votre revenu imposable sur votre dernière décision de taxation, pour l'impôt cantonal.
- Calculez l'économie d'une déduction versement 3a, rachat LPP : choisissez « ce que rapporte une déduction ».
- Ou le coût d'un bonus choisissez « ce que coûte un revenu en plus » et indiquez le montant imposable.
Taux marginal selon le revenu imposable, chefs-lieux romands
Impôt fédéral direct, cantonal et communal 2026 sur 1 000 CHF de revenu imposable en plus, sans impôt ecclésiastique.
| Commune | 50 000 CHF | 90 000 CHF | 150 000 CHF | 250 000 CHF |
|---|---|---|---|---|
| Lausanne (VD) | 23,0 % | 31,4 % | 40,3 % | 45,9 % |
| Genève (GE) | 25,9 % | 31,6 % | 37,4 % | 41,1 % |
| Fribourg (FR) | 23,2 % | 30,7 % | 40,7 % | 37,0 % |
| Neuchâtel (NE) | 25,7 % | 33,2 % | 40,2 % | 38,5 % |
| Sion (VS) | 20,8 % | 31,7 % | 47,1 % | 39,0 % |
| Delémont (JU) | 23,9 % | 29,9 % | 37,4 % | 40,7 % |
| Lausanne (VD), couple marié, 2 enfants | 16,5 % | 22,6 % | 32,5 % | 42,6 % |
| Genève (GE), couple marié, 2 enfants | 16,0 % | 26,6 % | 34,9 % | 38,0 % |
| Fribourg (FR), couple marié, 2 enfants | 15,9 % | 26,2 % | 37,4 % | 40,5 % |
| Neuchâtel (NE), couple marié, 2 enfants | 21,2 % | 26,7 % | 37,2 % | 41,6 % |
| Sion (VS), couple marié, 2 enfants | 11,8 % | 20,3 % | 47,7 % | 38,8 % |
| Delémont (JU), couple marié, 2 enfants | 19,6 % | 24,8 % | 34,3 % | 40,1 % |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le taux marginal d'imposition ?
C'est la part d'impôt prélevée sur un franc de revenu supplémentaire. Avec un taux marginal de 30 %, 1 000 CHF de plus vous coûtent 300 CHF d'impôts, et une déduction de 1 000 CHF vous en fait économiser 300.
Quelle différence entre taux marginal et taux moyen ?
Le taux moyen est votre impôt total divisé par votre revenu imposable. Le taux marginal ne porte que sur le dernier franc : il est plus élevé, car les impôts sur le revenu sont progressifs. C'est lui qui compte pour une déduction ou un bonus.
Combien d'impôts sur un bonus ?
Le bonus s'ajoute à votre revenu de l'année et est imposé à votre taux marginal. Avant l'impôt, l'employeur retient les cotisations sociales (AVS, chômage, 2e pilier), qui sont déductibles : seul le bonus après cotisations entre dans le revenu imposable.
Combien rapporte un versement au 3e pilier ?
Environ le versement multiplié par votre taux marginal : à 30 %, un versement de 7 258 CHF fait économiser près de 2 200 CHF. Le calculateur du 3e pilier donne le montant exact pour votre commune.
Mon taux marginal peut-il baisser en se mariant ?
Oui, souvent, si l'un des conjoints gagne peu : les barèmes des couples mariés sont plus doux. Si les deux revenus sont proches et élevés, l'addition des revenus peut au contraire augmenter le taux. Comparer mariage et concubinage.
Sources : AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025 du 11 septembre 2025 : barèmes de l'impôt fédéral direct 2026 (art. 36 LIFD) ; Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 33, 36 et 38, état au 2 septembre 2026 ; OFAS, montants valables dès le 1er janvier 2026 (pilier 3a : 7 258 CHF et 36 288 CHF) ; AFC, calculateur fiscal : impôt sur le revenu 2026 des cantons et des communes (référence des moteurs cantonaux) ; Loi fédérale sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des communes (LHID), art. 9 et 11. Règles vérifiées le 24 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode