Combien d'impôt fédéral direct allez-vous payer ?
Une personne seule avec un revenu imposable de 85 000 CHF paie 1 694 CHF d'impôt fédéral direct en 2026, soit un taux moyen de 1,99 %. Un couple marié avec deux enfants et 140 000 CHF imposables paie 3 908 CHF, après une réduction de 263 CHF par enfant. Le taux moyen ne dépasse jamais 11,5 % ; le taux marginal atteint 13,2 % (seul) ou 13 % (couple) juste avant ce seuil. En 2027, les barèmes sont relevés de 0,47 % pour compenser le renchérissement.
- 263 CHFRéduction par enfantdéduite de l'impôt, 2026 et 2027
- 11,5 %Taux maximaldès 794 000 CHF (seul), 2026
Le barème de l'impôt fédéral direct
- Barème de base pour les personnes seules (art. 36 al. 1 LIFD) : le barème commence à 15 200 CHF de revenu imposable en 2026 (15 300 CHF en 2027), puis le taux croît par tranches.
- Barème des personnes mariées (art. 36 al. 2 LIFD) : pour les couples mariés et les partenaires enregistrés vivant ensemble, et pour les personnes veuves, séparées, divorcées ou célibataires qui vivent avec des enfants dont elles assument pour l'essentiel l'entretien. Le barème commence à 29 700 CHF en 2026 (29 900 CHF en 2027).
- Réduction de 263 CHF d'impôt pour chaque enfant ou personne nécessiteuse à charge (art. 36 al. 2bis LIFD), en plus de la déduction pour enfant sur le revenu, déjà comprise dans le revenu imposable.
- Le revenu imposable est arrondi aux 100 CHF inférieurs. Un impôt de moins de 25 CHF n'est pas perçu (art. 36 al. 3 LIFD). Au-delà de 794 000 CHF (seul) ou 941 400 CHF (couple) en 2026, tout le revenu est imposé à 11,5 %.
- Les barèmes et les déductions sont adaptés au renchérissement chaque année (art. 39 LIFD) : +0,47 % pour 2027 (AFC, lettre circulaire du 22 septembre 2026).
- L'impôt fédéral direct est le même dans toute la Suisse. Il est facturé par le canton avec ses propres impôts, en général dans le décompte final. Le calcul ne refait pas vos déductions : il part du revenu imposable fédéral.
Calculer votre impôt fédéral
- Prenez votre revenu imposable fédéral sur votre dernière taxation : il diffère souvent un peu du revenu imposable cantonal.
- Choisissez votre situation seul, marié, et le nombre d'enfants à charge au 31 décembre.
- Lisez le taux marginal il dit ce que rapporte une déduction ou ce que coûte un revenu en plus, pour la seule part fédérale.
Impôt fédéral direct 2026 selon le revenu imposable
Impôt annuel et taux moyen entre parenthèses ; dernière colonne : personne seule, barème 2027.
| Revenu imposable | Personne seule | Couple marié | Couple marié, 2 enfants | Personne seule, 2027 |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 CHF | 37 CHF (0,18 %) | 0 CHF (0,00 %) | 0 CHF (0,00 %) | 36 CHF |
| 30 000 CHF | 114 CHF (0,38 %) | 0 CHF (0,00 %) | 0 CHF (0,00 %) | 113 CHF |
| 40 000 CHF | 198 CHF (0,50 %) | 103 CHF (0,26 %) | 0 CHF (0,00 %) | 197 CHF |
| 50 000 CHF | 401 CHF (0,80 %) | 203 CHF (0,41 %) | 0 CHF (0,00 %) | 396 CHF |
| 60 000 CHF | 671 CHF (1,12 %) | 369 CHF (0,62 %) | 0 CHF (0,00 %) | 666 CHF |
| 70 000 CHF | 968 CHF (1,38 %) | 656 CHF (0,94 %) | 130 CHF (0,19 %) | 963 CHF |
| 80 000 CHF | 1 378 CHF (1,72 %) | 965 CHF (1,21 %) | 439 CHF (0,55 %) | 1 364 CHF |
| 100 000 CHF | 2 684 CHF (2,68 %) | 1 816 CHF (1,82 %) | 1 290 CHF (1,29 %) | 2 668 CHF |
| 120 000 CHF | 4 249 CHF (3,54 %) | 2 929 CHF (2,44 %) | 2 403 CHF (2,00 %) | 4 221 CHF |
| 150 000 CHF | 7 076 CHF (4,72 %) | 5 408 CHF (3,61 %) | 4 882 CHF (3,25 %) | 7 033 CHF |
| 200 000 CHF | 12 903 CHF (6,45 %) | 11 880 CHF (5,94 %) | 11 354 CHF (5,68 %) | 12 843 CHF |
| 300 000 CHF | 26 103 CHF (8,70 %) | 24 880 CHF (8,29 %) | 24 354 CHF (8,12 %) | 26 043 CHF |
| 500 000 CHF | 52 503 CHF (10,50 %) | 50 880 CHF (10,18 %) | 50 354 CHF (10,07 %) | 52 443 CHF |
| 1 000 000 CHF | 115 000 CHF (11,50 %) | 115 000 CHF (11,50 %) | 114 474 CHF (11,45 %) | 115 000 CHF |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Comment se calcule l'impôt fédéral direct ?
On applique au revenu imposable le barème de l'art. 36 LIFD : barème de base pour une personne seule, barème des personnes mariées pour un couple ou un parent seul avec enfants. On déduit ensuite 263 CHF par enfant (264 CHF en 2027). Le résultat est le même partout en Suisse.
Quel est le taux maximal de l'impôt fédéral direct ?
11,5 % du revenu imposable : dès 794 000 CHF pour une personne seule et 941 400 CHF pour un couple marié en 2026 (797 500 et 946 000 CHF en 2027). C'est un taux moyen : juste avant ce seuil, le taux marginal atteint 13,2 % (seul) ou 13 % (couple), puis retombe à 11,5 %.
Quelle réduction par enfant en 2026 et 2027 ?
263 CHF par enfant en 2026, et 264 CHF en 2027, déduits directement de l'impôt (art. 36 al. 2bis LIFD). La déduction pour enfant sur le revenu s'y ajoute ; elle est déjà comprise dans votre revenu imposable.
Qu'est-ce qui change en 2027 ?
Les barèmes et les déductions sont relevés de 0,47 % pour compenser le renchérissement (progression à froid). Pour un couple marié, le barème commence à 29 900 CHF de revenu imposable (contre 29 700 CHF en 2026) et le taux maximal s'applique dès 946 000 CHF.
Quand l'impôt fédéral direct est-il payé ?
L'impôt d'une année est taxé l'année suivante, sur la déclaration remplie au printemps : l'impôt 2026 est fixé sur la déclaration 2026, remplie en 2027. Le terme d'échéance est fixé par le Département fédéral des finances (art. 161 LIFD) ; le canton envoie la facture avec ses propres impôts, souvent avec des acomptes.
Sources : AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025 du 11 septembre 2025 : barèmes de l'impôt fédéral direct 2026 (art. 36 LIFD) ; Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 33, 36 et 38, état au 2 septembre 2026 ; AFC, lettre circulaire 2-220-D-2026 du 22 septembre 2026 : compensation des effets de la progression à froid pour l'année fiscale 2027, barèmes 2027 (art. 36 LIFD) et réduction de 264 CHF par enfant ; Ordonnance du DFF sur la progression à froid (RS 642.119.2), modification du 16 septembre 2026, en vigueur le 1er janvier 2027. Règles vérifiées le 24 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode