Mariage ou concubinage : qui paie le moins d'impôts ?
À Lausanne, un couple dont chacun a un revenu imposable de 80 000 CHF paie 3 035 CHF d'impôts en plus par an s'il est marié (fédéral, canton et commune 2026, déductions fédérales des mariés comprises ; sans les déductions cantonales des mariés, l'écart réel est plus faible). Avec un seul revenu de 120 000 CHF, le mariage fait au contraire payer 6 319 CHF de moins. L'imposition individuelle, acceptée le 8 mars 2026, n'entrera en vigueur que le 1er janvier 2032.
- 3 035 CHFEn plus mariés2 × 80 000 CHF, Lausanne
- 2032 Imposition individuelleen vigueur le 1er janvier 2032
Comment les couples sont imposés
- Un couple marié remplit une seule déclaration : les revenus des époux sont additionnés, quel que soit le régime matrimonial (art. 9 LIFD ; art. 3 al. 3 LHID pour les cantons). Les partenaires enregistrés sont traités comme des époux.
- Pour l'impôt fédéral direct, les époux ont un barème plus doux que les personnes seules (art. 36 al. 2 LIFD). Les cantons corrigent aussi l'addition des revenus : splitting à Genève, Fribourg et Neuchâtel, quotient familial dans le canton de Vaud, barème propre aux couples dans le Jura, abattement en Valais.
- Deux concubins font chacun leur déclaration, avec le barème des personnes seules. Pour l'impôt fédéral direct, le parent qui vit avec un enfant et assume l'essentiel de son entretien obtient le barème des familles (art. 36 al. 2 LIFD).
- Les cantons limitent cet avantage en concubinage : dans le canton de Vaud, pas de part de 1,3 du quotient familial (ACI, tableau des déductions 2026) ; en Valais, ni abattement de 35 % ni déduction pour revenu modeste (art. 32 al. 3 let. c de la loi fiscale). Dans ces deux cantons, et dans le Jura où la règle n'a pas pu être vérifiée, le calcul avec enfants n'est pas fait. À Genève, Fribourg et Neuchâtel, la loi accorde le taux des familles au parent qui fait ménage commun avec ses enfants et assume l'essentiel de leur entretien (LIPP art. 41 al. 3, LICD art. 37 al. 3, LCdir art. 40bquater al. 3) ; la garde partagée n'est pas modélisée.
- Impôt fédéral direct : les époux déduisent 2 800 CHF (art. 35 al. 1 let. c LIFD) et, si les deux ont un revenu d'activité, 50 % du plus petit, au moins 8 600 et au plus 14 100 CHF (art. 33 al. 2 LIFD ; montants 2026, AFC). Le calcul estime ce revenu par le plus petit revenu imposable.
- Impôt cantonal : les déductions propres aux époux (double revenu, couple marié) varient selon le canton et ne sont pas calculées ; saisissez leur total si vous le connaissez. Sans elles, l'écart calculé surestime le coût du mariage.
- L'imposition individuelle a été acceptée en votation populaire le 8 mars 2026 (54,3 % de oui). Le Conseil fédéral a fixé son entrée en vigueur au 1er janvier 2032 (décision du 19 août 2026) ; les cantons doivent adapter leur loi d'ici là.
- Le 29 novembre 2026, le peuple vote sur l'initiative « Oui à des impôts fédéraux équitables pour les couples mariés », qui demande de garder l'imposition commune pour l'impôt fédéral direct sans désavantager les couples mariés. Le Conseil fédéral et le Parlement en recommandent le rejet.
Comparer votre situation
- Reprenez vos revenus imposables chacun sur sa dernière taxation, ou une estimation après déductions.
- Ajoutez vos déductions de couple marié si vous les connaissez : double revenu et déduction pour couple marié.
- Comparez l'écart change fortement selon la répartition des revenus et le canton.
Écart d'impôt entre mariage et concubinage, chefs-lieux romands
Impôt fédéral direct, cantonal et communal 2026 d'un couple marié, moins celui de deux concubins, sans enfant, les deux avec un revenu d'activité ; déductions fédérales des mariés comprises, déductions cantonales non comptées (l'écart réel est donc plus faible). « Mariés + » : le mariage coûte plus cher.
| Commune | 80 000 + 80 000 CHF | 120 000 + 40 000 CHF | 160 000 + 0 CHF | 150 000 + 150 000 CHF |
|---|---|---|---|---|
| Lausanne (VD) | mariés + 3 035 CHF | mariés − 616 CHF | mariés − 8 645 CHF | mariés + 10 667 CHF |
| Genève (GE) | mariés + 1 957 CHF | mariés − 493 CHF | mariés − 9 412 CHF | mariés + 8 532 CHF |
| Fribourg (FR) | mariés + 1 957 CHF | mariés − 562 CHF | mariés − 9 059 CHF | mariés + 8 532 CHF |
| Neuchâtel (NE) | mariés + 2 386 CHF | mariés − 494 CHF | mariés − 8 702 CHF | mariés + 9 227 CHF |
| Sion (VS) | mariés + 4 645 CHF | mariés + 145 CHF | mariés − 11 670 CHF | mariés + 6 803 CHF |
| Delémont (JU) | mariés + 2 809 CHF | mariés − 162 CHF | mariés − 7 973 CHF | mariés + 9 196 CHF |
Et ensuite ?
Questions fréquentes
Se marier fait-il payer plus d'impôts ?
Cela dépend des revenus. Avec deux revenus proches et élevés, l'addition des revenus fait souvent payer plus, surtout pour l'impôt fédéral direct : c'est la « pénalité du mariage ». Avec un seul revenu, ou deux revenus très différents, le mariage fait en général payer moins, grâce aux barèmes des couples.
Quand l'imposition individuelle entre-t-elle en vigueur ?
Le 1er janvier 2032, a décidé le Conseil fédéral le 19 août 2026. La loi a été acceptée en votation le 8 mars 2026 (54,3 % de oui). Chaque personne remplira alors sa propre déclaration, mariée ou non, pour la Confédération et pour les cantons.
Que change la votation du 29 novembre 2026 ?
L'initiative « Oui à des impôts fédéraux équitables pour les couples mariés » demande de garder l'imposition commune des époux pour l'impôt fédéral direct, avec un calcul qui ne les désavantage pas. Selon le Conseil fédéral, même si elle est acceptée, la loi sur l'imposition individuelle reste valable tant que le Parlement ne la modifie pas.
Les concubins peuvent-ils déduire leurs enfants ?
Pour l'impôt fédéral direct, le parent qui vit avec l'enfant et assume l'essentiel de son entretien obtient le barème des familles et une réduction de 263 CHF d'impôt par enfant (2026). Les cantons ont leurs propres règles : Vaud refuse aux concubins la part de 1,3 du quotient familial, le Valais l'abattement de 35 % des familles ; Genève, Fribourg et Neuchâtel accordent le taux des familles au parent qui vit avec ses enfants et assume l'essentiel de leur entretien.
Les partenaires enregistrés sont-ils imposés comme des époux ?
Oui : pour les impôts, les partenaires enregistrés ont les mêmes droits et les mêmes obligations que les époux (art. 9 al. 1bis LIFD).
Sources : AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025 du 11 septembre 2025 : barèmes de l'impôt fédéral direct 2026 (art. 36 LIFD) ; OFS, résultats définitifs de la votation populaire du 8 mars 2026 (données ouvertes) : loi fédérale sur l'imposition individuelle acceptée par 54,26 % de oui ; Conseil fédéral, communiqué du 19 août 2026 : entrée en vigueur de l'imposition individuelle en 2032 (au plus tard le 1er janvier 2032 selon la loi) ; Conseil fédéral, votation du 29 novembre 2026 : initiative « Oui à des impôts fédéraux équitables pour les couples mariés » ; AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025 : déductions IFD 2026 (couple marié 2 800 CHF ; double revenu 50 %, au moins 8 600 et au plus 14 100 CHF) ; Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 9, 33, 35 et 36 ; AFC, calculateur fiscal : impôt sur le revenu 2026 des cantons et des communes (référence des moteurs cantonaux) ; ACI Vaud, tableau des principales déductions 2026 (quotient familial : pas de part de 1,3 en concubinage) ; Genève, LIPP (D 3 08), art. 41 al. 2 à 4 (taux des familles, ménage commun avec des enfants) ; Fribourg, LICD (RSF 631.1), art. 37 al. 3 (taux des familles, ménage commun avec des enfants) ; Neuchâtel, LCdir (RSN 631.0), art. 40bquater al. 3 (splitting de 52 %, ménage commun avec des enfants) ; Valais, loi fiscale (RS/VS 642.1), art. 32 al. 3 let. c : abattement des familles et déduction pour revenu modeste refusés en union libre. Règles vérifiées le 24 octobre 2026 par Louis Jean Payer. Méthode